Mindhárom támogatott nyugdíjcélú formához szja-jóváírás tartozik – de aki többet visz egyszerre, annak a kereteket össze kell hangolnia. Itt a 2026-os számok és a működés, példákkal. A cikk keret-matematika: a formák érdemi összevetése a testvércikkekben él.
- 2026-os plafonok: nyugdíjbiztosítás évi 130 000, önkéntes pénztár 150 000, NYESZ 100 000 Ft – mindenhol a befizetés 20%-a.
- A közös éves felső korlát 280 000 Ft – a három jóváírás együtt ennél több nem lehet.
- A rendelkezés bevallásonként történik – a megosztást érdemes a bevallás előtt megtervezni.
A számok 2026-ban
A jóváírás mindhárom formánál a naptári évben befizetett összeg 20%-a, formánként saját plafonnal: nyugdíjbiztosításnál évi 130 000, önkéntes kölcsönös pénztárak (nyugdíj-, egészség- és önsegélyező pénztár) esetén együttesen legfeljebb 150 000, NYESZ-nél 100 000 forint – a három jóváírás együtt sem lehet évi 280 000 forintnál több. Az együttes felső korlát évi 280 000 forint – a mindenkori szabályok szerint; bevallás előtt az aktuális NAV-tájékoztató a mérvadó.
A plafonokhoz tartozó befizetések: a biztosítási keret 650 000, a pénztári 750 000, a NYESZ-keret 500 000 forint éves befizetéssel merül ki – a közös korlát miatt azonban e maximumok együtt nem halmozhatók korlátlanul.
Két példa a működésre
1. példa: valaki pénztárba 400 000, biztosításba 300 000 forintot fizet be. Jóváírás-igény: 80 000 + 60 000 = 140 000 forint – a közös korlát alatt, minden érvényesíthető (elegendő megfizetett szja mellett).
2. példa: valaki mindkét formában a plafonra megy: pénztárba 750 000 (150 000 jóváírás), biztosításba 650 000 (130 000). Az igény együtt 280 000 forint – éppen a közös korlát; e fölött már nincs tér, egy harmadik forma jóváírása ide már nem férne be.
A megosztás gyakorlata
A rendelkezést a bevallásban formánként teszi meg – a sorrendet és az összegeket Ön határozza meg, a korlátokon belül. Praktikus elv: oda irányítsa a rendelkezést, ahol a jóváírás a leghosszabban és a legjobb feltételekkel dolgozik – ez élethelyzetenként más, és évente újragondolható.
Gyakori kérdés, hogy a megfizetett szja elég-e mindenre: a jóváírás csak a ténylegesen megfizetett adó erejéig érvényesül, más kedvezmények (pl. családi) után – ezt a könyvelős checklist kérdései tisztázzák.
A tervezési rutin
Évente egyszer – a bevallás előtt – tíz perc: formánkénti éves befizetés, várható jóváírás, közös korlát ellenőrzése, és ha kell, eseti befizetés a kihasználatlan keretre még december 31-ig (az év végi hajrá).
Az ügyfeleimnek az évfordulós körben összeszedem, milyen szerződéses adatok kellenek a rendelkező nyilatkozathoz – a keretek együttes kihasználásának megtervezése és az adóbevallás viszont könyvelő vagy adótanácsadó feladata.
Kérdés a saját helyzetére szabva? Foglaljon 20 perces díjmentes konzultációt →
